Принципы и методы финансового планирования в организациях
Под финансовым планированием понимается прогнозирование доходов и расходов денежных средств, так или иначе направленных на развитие предприятия. На основе составленных планов определяются пути, согласно которым будут достигнуты поставленные финансовые цели. Важно следовать ключевым принципам и методам финансового планирования, рассмотренным далее.
Главные принципы планирования
В финансовой среде за многие годы существования бизнеса сформировалось 11 принципов, в строгом соответствии с которыми должно осуществляться планирование финансов любого бизнеса. Эти принципы для удобства понимания классифицируются на две группы – общие и специфические.
Принцип единства
На всех этапах финансового планирования предприятие должно восприниматься как единое целое, а не набор отделов и подразделений. Это нормальная ситуация, когда у отдела продаж или маркетинга появляются индивидуальные запросы, например, на расширение штата или покупку нового оборудования. Принимая решение по каждому из таких запросов, всегда нужно думать о том, как это повлияет на достижение стратегической цели всего бизнеса в целом. Аналогичный принцип касается и бизнес-процессов – важно учитывать влияние одних принципов на другие.
Принцип участия
Согласно этому правилу, в финансовом планировании деятельности предприятия активное участие должны принимать все отделы и подразделения компании. При этом важно понимать, что принцип не требует давать право всем отделам бизнеса вносить корректировки в план так, как вздумается. Но с другой стороны, стоит предоставить подчиненным возможность оказать пусть и небольшое, но все же влияние на дальнейшую деятельность компании. Это положительно скажется не только на точности и охвате планом возможных проблем, но и на лояльности сотрудников организации.
Принцип непрерывности
Планирование финансов в компании не должно быть разовым мероприятием, которое проводится по случаю нового квартала или года. Важно заниматься этим регулярно, от одного отчетного периода к другому, без пропусков. В первую очередь, это позволит отслеживать более точную статистику по периодам, а также позволит вовремя определить проблемы в деятельности бизнеса. В идеале планы должны формироваться в рамках специального графика, а каждый новый план является логичным продолжением предыдущего, чтобы их можно было оценивать в комплексе.
Принцип гибкости
Не стоит планировать финансы компании так, чтобы не оставалось места для маневра. В случае, если возникнет форс-мажор, у бизнеса может не хватить денежных средств, что приведет к очень серьезным проблемам вплоть до банкротства. Дополнительно позаботьтесь о формировании плана Б, которого компания будет придерживаться в случае, если все пойдет не так, как задумано. При этом помните про баланс – нельзя совсем не иметь финансовую подушку, но и хранить слишком много пассивных денег в запасе на черный день – это тоже не самый рациональный шаг.
Принцип точности
План должен быть максимально точным, без двусмысленных и абстрактных формулировок, без общей информации, которую можно интерпретировать каким угодно образом. Делайте планы настолько конкретными, насколько это в принципе возможно в вашем случае. Указывайте точные цифры, денежные суммы, сроки реализации, данные ответственных за выполнение сотрудников.
Принцип эффективности
Согласно этому правилу, формирование планов по финансам предприятия обязательно должно приносить практическую пользу компании. Затраты времени и сил на прогнозирование в идеале полностью окупаются полученными результатами в виде прироста прибыли и уменьшения затрат.
Специфические принципы
Выше мы рассмотрели общие принципы финансового планирования, которые определяют суть организации финансов. Но есть и специфические принципы, также играющие важную роль:
- Платежеспособность. В любой момент времени бизнес должен располагать средствами для погашения кредиторской задолженности. Исключение – если есть шанс заключить крайне выгодную сделку, но это должно происходить осознанно и с четким пониманием рисков.
- Рентабельность вложений. Для финансирования бизнеса должны использоваться как можно более дешевые источники средств. К кредитным средствам можно прибегать только в ситуации, когда их использование приведет к росту рентабельности капитала бизнеса.
- Соотношение сроков. Долгосрочные займы используются для вложения в проекты, развитие которых требует много времени, и наоборот.
- Сбалансированность рисков. Самые рискованные вложения финансируются исключительно за счет собственных денег бизнеса. Менее рискованные можно финансировать заемными.
Заключительный принцип диктует необходимость выбирать только те инвестиции, которые в перспективе способны привести к максимальной прибыльности на каждую вложенную единицу.
Методы планирования финансов
Финансовая деятельность любого предприятия может быть спланирована с применением одного из пяти ключевых методов. В их числе расчетно-аналитический, нормативный, балансовый, метод многовариативности, и экономико-математическое моделирование финансовых показателей.
Расчетно-аналитический метод
В основу расчетно-аналитического способа входит расчет прогнозируемых показателей в выбранном периоде на основе нынешних. Метод используется в случае, если на предприятии отсутствуют четкие технико-экономические нормативы, а связь между отдельными показателями носит сугубо косвенный характер и устанавливается путем исследования динамики за два и более отчетных периодов в прошлом. Расчетно-аналитическое планирование проводится в рамках четырех этапов:
- Исследование статистических данных за прошлый отчетный период.
- Оценка динамики при сравнении прошлого периода с нынешним.
- Оценка перспектив дальнейшего развития финансовых показателей.
- Расчет плановых показателей с применением специальной формулы.
Для подсчета плановых финансовых показателей используется формула следующего вида: Ф = Фотч*I. Здесь под Фотч понимается отчетная величина параметра, а под I – коэффициент, согласно которому показатель изменится на основе изучения динамики изменений в прошлом периоде.
Нормативный метод
Если на предприятии задействованы технико-экономические нормативы, точно известны ставки по налогам, величина амортизации оборудования, тарифные ставки и прочие показатели такого рода, расчетно-аналитический метод финансового планирования уступает место нормативному. Данный способ при расчете потребности предприятия в деньгах опирается на следующие типы нормативов:
- Федеральные. Сюда входят нормы, которые одинаково действуют на уровне государства независимо от региона. Это налоги федерального уровня, нормы амортизации, тарифы, действующие в отношении социального страхования и прочие влияющие на бизнес нормы.Региональные. По сути своей аналогичны федеральным, но взимаются на уровне субъектов страны – краев, областей, республик. Как правило, это тарифные и налоговые ставки.
- Местные. Ставки по налогам и тарифам, взимаемые городскими или районными властями.
- Отраслевые. Действуют для предприятий из конкретной отрасли. Яркий пример – ставки для компаний малого бизнеса или налоги, актуальные только для акционерных обществ.
Важное значение при использовании нормативного метода имеют и нормативы, установленные самой компании. Они разрабатываются руководством предприятия, применяются для контроля за финансовой и производственной деятельностью бизнеса, управления материальными, товарными, сырьевыми запасами, дебиторской и кредиторской задолженностями и рядом других аспектов.
Балансовый метод
Незаменимая техника финансового планирования в случае, когда возникает необходимость сделать план по распределению чистой прибыли организации и определить вероятный уровень потребности предприятия в получении денежных средств. Балансовый метод в обязательном порядке учитывает текущие ресурсы компании и актуальную потребность в новых поступлениях.
Одна из формул, используемая в рамках балансового финансового планирования, выглядит так:
Он + П = Р + Ок
В этой формуле под Он понимается остаток денежных средств на балансе предприятия на начало нового отчетного периода, а под Ок – то же самое, но в конце того же самого отчетного периода. П – это доходы, Р – соответственно, расходы. Формула является обыкновенным уравнением, которое позволяет на основе одного или нескольких известных параметров определить неизвестный.
Метод многовариативности
Этот метод требует от финансовых аналитиков формирования нескольких планов и дальнейшего поиска оптимального варианта в зависимости от выбранных критериев. В их числе могут быть:
- минимальный уровень приведенных расходов;
- максимальное количество приведенных доходов;
- минимум текущих расходов на работу компании;
- максимально быстрый оборот капитала бизнеса;
- максимум дохода на каждый затраченный рубль.
В зависимости от того, на каком критерии основывается финансовое планирование, используется та или иная формула. Например, для подсчета приведенных затрат применяют формулу вида:
Зприв = Зт + Зе*Кнк
Здесь под Зт понимаются текущие затраты компании, входящие в себестоимость реализуемой продукции. Зе – это единовременные капитальные вложения в деятельность бизнеса. Кнк – это нормативный коэффициент эффективности капиталовложений Зе. Важно понимать, что в формуле используется минимальный допустимый коэффициент, ниже которого вложения капитала будут попросту неокупаемыми. Размер этого показателя зависит от отрасли, в которой работает бизнес.
Что касается приведенной прибыли, она рассчитывается по похожей формуле, имеющей вид:
Пп = Пт – Зе*Кнк
В этой формуле аргументы Зе и Кнк вам уже известны, а вот под Пт понимается текущая прибыль.
Экономико-математическое моделирование
Этот способ позволяет с высокой точностью рассчитать в числовом виде связей между различными коэффициентами, факторами и нормативами, от которых эти коэффициенты зависят. Модель выстраивается по такому алгоритму:
- Определяется финансовый показатель, по которому будет выстраиваться модель.
- Изучается динамика изменения выбранного показателя за определенный период.
- Рассчитывается модель зависимости показателя от влияющих на него факторов.
- Разрабатывается два или более варианта прогнозируемых величин показателя.
- Проводится анализ перспективности спрогнозированных значений показателя.
Заключительным шагом осуществляется разработка планового решения касательно выбранного на начальном этапе параметра, и дальнейшее следование компании установленному плану.
Заключение
Если вы еще не используете рассмотренные методы и принципы финансового планирования, ваше предприятие не реализует потенциал на 100% и уступает более продвинутым конкурентам. В ваших силах переломить ситуацию путем более ответственного отношения к планированию финансов.
