Необходимость финансового отчета для предприятия

Ведение бизнеса требует внимательного отношения к учету прибыли и расходов. Бухгалтерия и финансовый отдел должны тесно взаимодействовать друг с другом, делая все возможное по учету рентабельности предприятия. Для этого составляется специальный документ – финансовый отчет, по итогам которого становятся понятными сильные и слабые бизнес-стороны, влияющие на принятие необходимых шагов в сторону увеличения дохода и достижения намеченных целей. 

Финансовая отчетность в бизнесе. Виды. Значение

На любом предприятии отчетность по денежным средствам – это сочетание цифровых показателей, объединенных в бухгалтерскую и финансовую документацию, показывающую реальное состояние сформированной системы движения денег. Отчетность необходима для:

• внутреннего пользования (помогает принять грамотное решение);
• внешних факторов (проверка и контроль госорганами и аналитиками, уплата налогов, инвестиции).

Финансовая отчетность оформляется в виде документа, согласно требованиям законодательства. Отчет по документации финансов на предприятии, действующего на территории РФ, должен быть легальным, точным и официальным. Указанные данные документа обязаны отражать все до одной проведенной финансовой операции с использованием только русского рубля, в соответствии с установленными стандартами РСБУ. При этом отчет в виде сведений любой публичной организации должен выкладываться на ее официальном сайте.

По видам отчетность бывает:

• промежуточной (месяц, квартал), только для внутреннего пользования;
• годовой (включает конкретный период), необходима для предоставления в налоговую инспекцию, показывает деятельность ИП;
• бухгалтерской (разных видов – первичной, сводной, консолидированной), которой занимается штатный или приглашенный специалист.

Отчетность, помимо финансового отчета, включает в себя также ряд других документов, которые представлены:

• сведениями о балансах, активах, пассивах;
• отчетами по прибыли, расходам и убыткам;
• обоснованиями по капиталу, деньгам, целевым тратам;
• приложениями в виде графиков и диаграмм;
• заключениями аудита.

Финансовый отчет является одним из главных документов, который используется предпринимателем для понимания движения средств и определения прибыльности бизнес-деятельности.

По сведениям финансовой отчетности, бизнесмены обязаны ежегодно отчитываться в Росстате, ФНС, ПФ РФ, ФСС. Документы сдают лично, в электронном виде, по почте или через выбранного представителя.

Финансовый отчет. Понятие. Важность для бизнеса

Управление предприятием требует осознанности и взвешенности. Здесь ключевую роль играет именно финансовая составляющая. Учет движения средств по предприятию помогает избежать риска и ошибок при взятии кредитов, оформления договоров и займов; в проведении расчетов по расходам и поступлению денег; защититься от штрафов налоговых органов.

Поэтому финансовый отчет и его назначение – это:

1. Оценка и показатель рентабельности.
2. Определение выгодных поставщиков и клиентов.
3. Положение по просроченным платежам.
4. Предупредительные меры по убыточности.

В отличие от бухгалтерского отчета, который готовят для налоговых служб, финансовый, в основном, необходим для высших руководителей бизнеса. Его подготавливает для рассмотрения руководством специалист (менеджер по финансам), а также сам собственник.

Различают несколько видов отчетов, которые делятся по периодам (ежедневный – текущий, ежемесячный, квартальный, годовой). Особое значение имеет текущий отчет. Он имеет простую структуру и включает в себя несколько пунктов:

• дату (год, месяц, число);
• указание расходов (все виды);
• доходы (инвестиции, прибыль, кредиты).

На практике отчетный финансовый документ по предприятию необходим для управляющего, инвесторов, кредиторов, проверяющих государственных органов.

Принятие взвешенного решения по использованию денежных средств на основе показателей финансового отчета вырабатывает рациональность, помогает оценить свои силы в бизнесе, а также определяет возможность трезвого подхода и целостного анализа выгодности дела и реальных результатов.

Структура документа. Основные сведения

Финансовый отчет чаще всего составляется в виде таблицы, которая заполняется за конкретный период, указывающий на уменьшение или увеличение прибыли и расходов. Графики и диаграммы используются в виде приложений. Движение денежных средств на некоторых предприятиях оформляется также в шаблон, который называют платежным календарем. Он помогает выявить кассовый разрыв и показывает откуда приходят, и куда уходят деньги.

По своей структуре отчет, как показатель финансово-хозяйственной деятельности организации, включает в себя такие основные сведения:

1. Доходы – прибыль от реализации товаров, изготовленной продукции, оказанных услуг до и после налоговых вычетов.
2. Себестоимость фактических затрат, связанных с предприятием (сырье, оборудование, аренда, полученный продукт, зарплата работникам и т. д.).
3. Показатель валового дохода при реализации готового продукта или услуги (реальные цифры прибыли).
4. Убытки, которые понесло предприятие (дополнительные непреднамеренные расходы).
5. Доход в чистом виде (после вычета всех затрат и налоговых вычетов).
6. Сведения бухгалтерского баланса, составленного специалистами (активы, обязательства, собственный капитал).
7. Подробный отчет об изменении начального капитала (распределение его на закупку средств, найм работников, оплату аренды и т. д.).
8. Движение денег, с пояснительными записками и анализом (для чего, почему, зачем).
9. Оборотные и внеоборотные активы (капитал, предназначенный для его движения; деньги, которые есть на счету на случай форс-мажорных обстоятельств).

Записанные денежные операции контролировать легко. Если предприниматель ведет несколько связанных направлений в бизнесе, то при составлении отчета он должен делать колонки в отчете по всем филиалам. Если предприятие маленькое, то функции отчета по денежным средствам вполне может заменить выписка из банка по расчетному счету и кассовый ордер. 

Текущая постоянная фиксация результата деятельности организации помогает контролировать и управлять бизнесом, принимать рациональные решения, с помощью прямых и косвенных методов.

Главные отчеты для предпринимателя

Финансовый учет помогает успешно осуществлять ежедневный контроль, управление, анализ и планирование. Главными отчетами на предприятии должны быть такие документы:

• движение денег в организации;
• подсчет прибыли и убытков;
• подведение итогового баланса.

Движение средств организации (ДДС) показывает расходную и приходную части предприятия за конкретный срок. В такой отчет вносят каждую операцию, с указанием того, от кого и когда поступил доход, или на что компания потратилась (сырье, зарплата, оплата бытовых услуг, зарплата в общих цифрах, помощь работникам и т. д.). В отчет о движении средств вносятся все доходы, расходы, сделанные за определенный период – день, неделя, месяц. Такой документ примерно может выглядеть так:

Начальная сумма (в рублях)		1 000 000
1 марта	Вложения по предоплате	500 000
2 марта	Аренда помещения	-105 000
3 марта	Закупка сырья	-100 000
4 марта	Оплата коммунальных услуг	— 5000
5 марта	Кредит собственнику	50 000
6 марта	Аванс сотрудникам	-500 000
Конечная сумма		840 000

В лист ДДС вносятся платежи клиентов, расчеты с поставщиками, различные переводы. Благодаря тому, что документ имеет дату, всегда видно кому и когда компания заплатила, или от кого поступили деньги.

Отчет по подсчету прибыли и убытков (второе его название, принятое в бизнес-кругах: «пиэнэль» ОПУ) позволяет сделать оценку прибыльности компании – наращивание дохода или несение убытков. Здесь происходит анализ обязательств предприятия, и что может произойти с его средствами далее. Пример такого документа представлен в таблице:

Вырученный доход	50 000 ₽
Себестоимость производства	20 000 ₽
Прибыль до налога	30 000 ₽
Налоговая выплата	-4000 ₽
Прибыль в чистом виде	26 000 ₽

Отчет по подведению итогового баланса. Для этого берется определенный отрезок времени (период) и производится расчет. В таком документе видны пассивные и активные средства компании, которые при подсчете должны приводить к равенству между ними. Ликвидность актива определяется вложениями, а пассива – срочностью. Баланс между ними позволяет определить состояние средств. Примерная таблица балансового отчета выглядит так:

Активы в обороте	Обязательства
Деньги в кассе	100 000 ₽	Задолженность по кредиту
Сырье	300 000 ₽
Текущие расходы	100 000 ₽
Основные средства	Капитал и резервный фонд
Перерабатывающая машина	400 000 ₽	Собственный капитал
Очиститель ленты	200 000 ₽	Прибыль, которую не распределили
Активные средства	1 100 000 ₽	Пассивные средства

Финансовый отчет в делопроизводстве предприятия. Общие требования

Бланк отчета всегда должен быть правильно оформлен. По правилам делопроизводства и законодательных требований к оформлению документа, отчет должен соответствовать следующим правилам:

1. Название предприятия, юридический адрес, ИНН;
2. Точная дата;
3. Заполненная таблица;
4. Подпись специалиста, составившего документ;
5. Печать предприятия;
6. Подпись руководителя (после ознакомления).

Дополнения в виде диаграмм и графиков прилагаются к основному бланку. Их разрешается прикреплять с помощью скрепки или степлера. Оформление происходит только на государственном языке РФ (русском).

Общие требования к документу

Информация, поданная в отчете должна быть:

• объективной, без обмана и фальсификаций;
• уместной, своевременной, правильно оформленной;
• фактические финансовые показатели должны совпадать с цифрами учета и расходов, проходящих по бухгалтерским документам, оперативным и статистическим;
• отчетные даты по периодам должны проходить в одно и то же время;
• подача нового отчета происходит с одновременной подачей старого документа (его копией);
• все денежные показатели указываются в цифрах основной валюты РФ (рубли);

При образовании предприятия несколькими учредителями или акционерами, отчет должен быть доступен для ознакомления всему собранию. Финансовые отчеты за конкретный период, согласно действующему законодательству, должны сохраняться в архиве организации 5 лет. Ответственность за хранение возложена на собственника.

Составление отчетов помогает не совершать ошибок в бизнесе, правильно планировать расходы, и распределять доходы. Отчет по финансам должен всегда предоставлять достоверную информацию, только тогда он покажет реальное положение дел в выбранной бизнес-сфере.