Какой должна быть зарплата собственника

Не платя самому себе зарплату или целенаправленно занижая ее, предприниматель искусственно завышает прибыль компании. Его бизнес на первый взгляд выглядит успешным и прибыльным. Но при этом собственник выгорает и теряет интерес, не получая материальной отдачи от своего труда. Либо владелец не может делегировать часть своих обязанностей, ведь в таком случае наемному сотруднику придется платить полноценную рыночную зарплату, а денег на это у компании нет.

Зачем предпринимателю платить себе зарплату

Получать финансовую отдачу от своей работы – это логично и понятно. Однако во многих фирмах собственник довольствуется отчислениями по остаточному принципу. Есть несколько причин наладить систематические выплаты собственнику, если их еще нет:

• чтобы сохранить в компании деньги. Многих предпринимателей успешность бизнеса вводит в искушение – раз денег в фирме достаточно, можно безраздумно брать их на личные нужды. Но, если у собственника будет фиксированная зарплата, он будет знать свой лимит и больше положенного не возьмет из бюджета;
• чтобы упростить дальнейшее существование фирмы. Если за определенные обязанности с самого начала платится определенная сумма, то сотрудника легко заменить, пока он болеет, находится в командировке;
• чтобы разделить личные финансы и деньги компании. Даже если владелец не назначает себе зарплату, у него остаются привычные повседневные траты – на продукты, на одежду, на жилье. Если нет зарплаты, появляется соблазн взять деньги из кассы. В итоге личные финансы смешиваются с корпоративными. Спустя несколько недель уже будет сложно понять, к какой категории относятся расходы. А значит, сложно разобраться, как обстоят дела с финансовым благополучием фирмы;
• чтобы упростить планирование бюджета. Если собственник будет четко знать, сколько он получит в будущем месяце, то сможет планировать личные расходы. В то же время и бюджетирование бизнеса упрощается. Например, финансовый директор составил бюджет на будущий месяц, заложив 500 тысяч на расходы. Но внезапно собственник изымает из «кассы» деньги на личные нужды и необходимых 500 тысяч у компании уже нет;
• чтобы получать дополнительные бонусы. Если собственник компании получает зарплату, то ему начисляется пенсионный стаж, появляется возможность взять кредит, получить налоговый вычет за крупные покупки.

Дивиденды и зарплата собственника: в чём разница

Не все предприниматели понимают, за что они должны получать деньги. Некоторые ограничиваются выплатой дивидендов самому себе. Дивиденды – это часть прибыли, которую получают все владельцы акций компании. Иначе говоря, дивиденды не являются оплатой за выполнение каких-либо функций на предприятии.

Например, собственник выполняет обязанности генерального директора, технического директора (курирует проекты) и коммерческого директора (участвует в переговорах с крупными клиентами). Если однажды собственник захочет эти обязанности делегировать полностью, то ему придется нанять трех высококлассных специалистов и платить им среднюю по рынку зарплату. Но при этом он останется держателем акций и всё равно будет иметь право претендовать на дивиденды. В таком случае расходы компании резко возрастут. Помимо дивидендов, придется ежемесячно тратить до 600 тысяч рублей на оклады трех новых управленцев и втрое больше на квартальные бонусы и премии для них же.

Это повлияет на чистую прибыль. Например, владелец думает, что чистая прибыль его фирмы равна 10 млн рублей в год. Из них он забирает себе 500 тысяч в качестве дивидендов. Но после найма специалистов эффективность компании останется на том же уровне, а вот чистая прибыль упадет до 1,5 млн рублей из-за необходимости платить ежемесячные оклады и квартальные премии. Чем меньше чистая прибыль, тем менее успешна, финансово независима, устойчива фирма.

В то же время в бизнес-среде встречается и более сложная ситуация – собственник даже от дивидендов отказывается, возвращая их в оборот. Компания с высоким оборотом кажется финансово устойчивой. Но есть риски:

• исполнительный директор расслабляется и начинает «халтурить», ведь благодаря жертвам собственника оборотных средств хватает на любые расходы. А исполнительному директору не нужно искать дополнительное финансирование, договариваться о более выгодных условиях сотрудничества с поставщиками и клиентами;
• если с бизнесом что-то случится, то собственник потеряет все деньги, ведь вывести все неполученные дивиденды уже не получится;
• у собственника нет подушки безопасности, нет личных свободных средств, которые он мог бы инвестировать для получения дополнительного дохода;
• собственник много сил и времени вкладывает в развитие компании, поэтому у него не остается ресурсов на поиск других источников дохода или развитие других проектов;
• компания медленнее развивается, ведь по отчетам у нее и так всё хорошо, а значит, топ-менеджеры не заинтересованы в поиске новых инвесторов, повышении продаж или оптимизации издержек.

Конечно, есть ситуации, когда «вынимать» свои дивиденды не стоит. Например, на старте развития бизнеса важно реинвестирование в маркетинг для повышения продаж и получения большей прибыли.

Но всё же важно заложить в расходы компании две статьи – дивиденды собственнику за владение акциями бизнеса и зарплату за выполнение своих обязанностей.

Как правильно платить самому себе

Чтобы выплаты собственнику были справедливыми, но не вредили компании, нужно придерживаться правил:

1. Правильно назначить себе зарплату. Можно представить, что все задачи вместо собственника выполняет наемный специалист или несколько подрядчиков. Какие суммы они бы получали с учетом своей эффективности, погруженности в работу?
2. Рассчитать бонусы и премии, которые положены, помимо оклада. Для собственника также можно ввести KPI, к которым будут привязаны премии.
3. Платить себе промежуточные дивиденды, исходя из итогов месяца или квартала. Чтобы определить размер дивидендов, необходимо спланировать бюджет, рассчитать будущие инвестиции, заложить сумму на случай кассовых разрывов – свободные средства можно выплачивать собственнику.

Сколько должен получать генеральный директор

Зарплата генерального директора, функции которого часто берет на себя собственник, определяется на основе обязанностей и пользы, которую директор приносит бизнесу. Его зарплата складывается из оклада и бонусов, премий, начисляемых по итогам работы.

В идеале у гендира должны быть KPI, которые позволят оценить его эффективность:

• реализация стратегии. Если линейный персонал можно оценивать по выполнению тактических целей, то есть мелких повседневных задач, то у высшего руководства эффективность измеряется стратегическими задачами. Руководитель бизнеса сперва формирует стратегию, а потом реализует ее. Стратегия предполагает долгосрочные проекты, которые не могут принести быстрых результатов. Иначе говоря, KPI генерального директора должны быть промежуточные показатели, которые характеризовали бы движение фирмы к стратегической цели;
• система управления. Генеральный директор создает в компании систему управления, которая обеспечивает движение к цели. Чтобы оценить, насколько выбранная система соответствует состоянию фирмы, есть показатели – финансовые (например, ликвидность, выручка, рыночная стоимость бизнеса), показатели качества обслуживания клиентов (например, восприятие компании потребителями), показатели бизнес-процессов (например, их гибкость);
• прочие показатели, которые зависят от отрасли. В ритейле и на производственном предприятии они будут различаться.

Удобнее всего рассчитывать зарплату директора так же, как и обычного менеджера. Другими словами, обеспечить ему оклад, а остальное платить в виде бонусов и премий. Тогда каждый показатель должен иметь удельный вес относительно максимально возможной премии. Например, 70 % всей зарплаты может составлять оклад, еще 30 % – премии. Раз в квартал или год можно выплачивать бонус от месячного дохода до 40 %.

Зарплата гендира зависит от размеров бизнеса. В маленьких компаниях она может доходить до 300 тысяч рублей, в крупных фирмах она может варьироваться от 600 тысяч рублей до бесконечности. Главное, чтобы расходы на управленцев (не только директора, но и всей его команды) не превышали определенного, комфортного для компании процента от ежемесячного оборота.

Сколько платить коммерческому директору

Еще одна позиция в оргструктуре фирмы, которую занимает собственник, – должность коммерческого директора. Он контролирует финансовые потоки предприятия, выводит компанию на окупаемость и далее повышает прибыль. Зарплата коммерческого директора состоит из нескольких позиций:

• твердая окладная часть, которая в среднем по России составляет от 70 до 90 тысяч рублей;
• ежегодные или ежеквартальные премии;
• премии за выполнение поставленных планов.

Чтобы правильно определить свою зарплату, собственник – коммерческий директор ориентируется на выполнение планов по следующим показателям:

• выручка;
• дебиторская задолженность и темпы ее сокращения;
• прибыль;
• доля рынка;
• рентабельность продаж;
• число нарушенных стандартов в отделе продаж;
• длительность выполнения заказа, длина сделки, время обслуживания одного покупателя.

От чего зависит зарплата собственника, контролирующего финансы

Некоторые собственники на своем предприятии выполняют роль финансового директора. Они занимаются осуществлением стратегического менеджмента. Он отвечает за развитие компании на этапе прогнозирования, распределения ресурсов и их контроля. Ключевые показатели эффективности для финансового директора – это:

• прибыль, выполнение нормы валовой, экономической или операционной прибыли;
• рентабельность инвестиций, которые делает компания по рекомендации финансового директора;
• соотношение кредиторской и дебиторской задолженности;
• отдача от собственного капитала.

Виды показателей для собственников-управленцев

Независимо от того, какую управленческую должность занимает собственник в компании, среди показателей, влияющих на его зарплату, будут KPI нескольких видов:

• финансовые. Они отражают финансовую активность бизнеса. Например, выручка, рентабельность, доход или прибыль;
• нефинансовые. Они характеризуют деловую активность компании. Например, доля фирмы на рынке, сроки оказания услуг, объемы продаж, производительность труда;
• индивидуальные. Это показатели, выполнение которых зависит только от собственника. Они характеризуют его личную эффективность;
• коллективные. В противовес индивидуальным KPI коллективные показатели отражают успехи команды, находящейся под руководством собственника;
• количественные, указывающие на численные результаты работы предпринимателя. Это показатели, выраженные в рублях, процентах, единицах;
• качественные, отражающие качество работы собственника. Деятельность предпринимателя оценивается баллами.

Структура показателей, выбранных для начисления премий собственнику, может меняться в зависимости от отрасли и специфики работы компании. Но важно поддерживать баланс, не привязывая премии только к одному виду KPI.

Как рассчитать дивиденды

Второй источник дохода бизнесмена – дивиденды. Важно правильно рассчитать их. Они начисляются из чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов. Для начала нужно рассчитать чистую прибыль. Из общих доходов предприятия нужно вычесть все расходы. Получится прибыль до уплаты налогов – на ее основе проводится налогообложение.

Затем из прибыли вычитается налог на прибыль, налог на УСН, отложенные налог, штрафы, доначисления за прошлые периоды. Оставшаяся сумма находится в распоряжении фирмы. Владелец может либо инвестировать ее в развитие, либо разделить между акционерами.

Каким именно образом будет распределяться чистая прибыль, решают на общем собрании участников или акционеров. Есть несколько форм выплаты дивидендов:

• классическая. Дивиденды переводятся собственнику по безналу или выдаются наличкой. Если собственник ООО привык получать деньги, просто забирая наличные из кассы, то для него есть несколько нюансов. Сейчас ЦБ регулирует кассовые операции и не разрешает выплаты наличностью из кассы. Можно вывести только средства, которые были целенаправленно выделены из бюджета и специально получены в банке;
• в виде имущества. Собственник может получить выплату в виде готовой продукции фирмы, ценных бумаг, дебиторской задолженности или любых других активов, которые числятся на балансе компании. Но этот метод более затратный с точки зрения налогообложения. Если компания выплачивает дивиденды в виде имущества, фактически это является реализацией активов. У имущества меняется статус, и компания вынуждена платить дополнительный налог.

При определении размера выплаты можно учитывать не только прибыль с текущего периода, но и с прошлых лет. Например, если собственник долгое время отказывался от полагающихся ему дивидендов.

Как платить себе – владельцу ИП

Владельцам небольших компаний чуть сложнее определить размер своего вознаграждения. По закону индивидуальные предприниматели не могут начислять сами себе заработную плату, ведь они не могут заключить сами с собой трудовой договор. Соответственно, зарплаты в привычном понимании у собственника нет. Он может просто забрать деньги из кассы или перевести их на свой банковский счет. Однако нельзя забрать весь доход с продаж: нужно оставить деньги на покрытие расходов бизнеса и развитие.

Сколько изымать из бизнеса

Если выручка и прибыль растут, значит, выбранная бизнес-модель работает. В таком случае стоит посчитать оборот и вычислить процент, который можно безопасно забирать из бюджета, не рискуя сократить доходность. Затем полученную сумму нужно разделить на 12 месяцев, чтобы забирать деньги равномерно, ежемесячно.

При таком подходе точкой отсчета можно брать не только выручку, но и маржинальность. Например, в торговой отрасли даже при высоких доходах может быть низкая маржа, связанная с высокими расходами. В таком случае лучше высчитывать процент не от общего дохода, а от маржи.

Как получить деньги на личные нужды

У индивидуального предпринимателя нет ограничений по времени и периодичности получения денег. Если деньги забираются из кассы, то можно использовать упрощенный кассовый порядок. В кассовой книге не нужны записи, а расходный ордер можно не составлять. Но если предприниматель хочет вести учет подобных операций, то запись в кассовой книге производится в графе «Основание». В зависимости от того, как именно владелец получает деньги (забирает наличные или переводит на карту), прописывается разное основание. В первом случае – «Выдача денежных средств…», а во втором случае – «Перевод денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя».

Нужно ли платить налоги

Индивидуальный предприниматель не является наемным сотрудником в своей фирме, а значит, не должен платить страховые и налоговые взносы или НДФЛ. При этом индивидуальный предприниматель не останется без государственной поддержки в будущем, ведь законом установлены фиксированные страховые отчисления в Пенсионный фонд.

Зарплата собственнику ООО

Если индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, то ООО является юридическим лицом, а значит, собственник фирмы не может использовать деньги на личные нужды. Его личным доходом являются дивиденды и зарплата по трудовому договору.

Чтобы собственник мог получить дивиденды, все акционеры ООО должны официально принять решение о распределении чистой прибыли между акционерами. Нужно документально зафиксировать долю каждого участника. Обычно дивиденды выплачиваются несколько раз в год, но выплате обязательно предшествует подведение финансовых итогов, когда учредители точно знают размер прибыли.

Чтобы определить, сколько выплачивать акционерам, нужно ориентироваться на размер прибыли. Только ее величина ограничивает размер выплат. Вычисление процента от прибыли проводится так же, как и у ИП. Рассчитываются обязательные расходы, а оставшиеся деньги распределяются между акционерами.

Важно знать, что дивиденды не являются базой для страховых взносов, то есть налоги с выплат не нужны.

Помимо дивидендов, собственник ИП может платить заработную плату. Если учредитель выполняет в фирме роль директора, маркетолога, финансиста или другого специалиста, то его функции фиксируются в трудовом договоре. Размер зарплаты должен быть не ниже МРОТ. Часто собственнику устанавливается низкая зарплата, не сопоставимая с объемом его обязанностей и его значимостью в фирме. Но зато увеличивается размер дивидендов. Таким образом собственники экономят на налогах и страховых отчислениях. Однако слишком низкий оклад привлекает внимание налоговой и вызывает подозрение. Поэтому рекомендуется устанавливать собственнику среднюю по рынку зарплату.

Что делать, если директор ООО – это единственный учредитель

Ситуации, когда компанией управляет ее «отец-основатель» – не редкость. Руководитель выполняет свои функции, но номинально не получает зарплату. Некоторые таким образом хотят сэкономить на налогах, у других нет свободных средств, а третьи просто не хотят заниматься бумажной волокитой.

Однако Трудовой кодекс говорит, что договор должен быть заключен со всеми работниками, в том числе с директором, даже если он является единственным учредителем.

Какой вариант подходит для бизнеса

У владельца ООО есть несколько способов вывести деньги из бизнеса. Но какой способ выгоднее для конкретной компании? Способы различаются по налоговой нагрузке, по простоте оформления, по типу владельцев компаний.

Если вознаграждение собственнику выплачивается в виде зарплаты, то его доход облагается максимальной налоговой нагрузкой. Во-первых, собственник теряет 13 % подоходного налога. Во-вторых, фирма платит страховые взносы за него. Однако оформить зарплатные выплаты проще всего. Этот вариант подходит собственникам, которые фактически управляют фирмой и хотят получать регулярный доход без лишних заморочек.

Организовать выплату дивидендов сложнее, чем оформить трудовой договор, однако и налоговая нагрузка на них ниже. Каким бы ни был размер выплат, налоговые органы не смогут придраться. Этот метод больше подходит собственникам, которые делегировали все свои обязанности, передали управление наемному менеджеру и готовы получать доход раз в квартал.

Вывести деньги можно через управляющего, который находится в статусе ИП или самозанятого. Этот способ поможет сэкономить, но налоговики могут придраться к документам. Важно их правильно оформить.

Что мешает владельцу брать деньги из бизнеса

Есть две проблемы, которые мешают собственнику взять из бизнеса свои деньги. Во-первых, владельцы компаний платят себе зарплаты по остаточному принципу. Иначе говоря, из полученной выручки сперва отсекаются деньги на покрытие расходов, потом откладываются деньги на инвестирование в новые проекты, потом выплачиваются дивиденды остальным акционерам и лишь в самую последнюю очередь остатки предприниматель забирает себе.

Но так как компания растет, ее расходы постоянно будут увеличиваться. Со временем захочется инвестировать еще больше, нанять дополнительных сотрудников. Другими словами, с развитием фирмы, даже если ее выручка вырастет, доходы собственника останутся такими же низкими, как на старте.

Вторая проблема заключается в неумении распоряжаться деньгами. Например, владелец очень долго жертвовал своей зарплатой, оставляя деньги в обороте. Но однажды у него появилась необходимость в крупной покупке. Деньги на нее он забирает из бюджета компании. Для бюджета это большая нагрузка, к тому же это демотивирует персонал.

Заключение

Собственник предприятия больше остальных сотрудников вкладывает силы и время в развитие бизнеса. Однако именно он нередко остается без зарплаты. Если в бюджет компании до сих пор не заложена зарплата владельцу, нужно рассчитать ее уже сейчас. Регулярные выплаты собственнику помогут объективнее оценивать успешность компании, облегчат планирование бюджета и позволят в будущем делегировать свою работу наемному управленцу.

Собственник может получать доход от компании в трех формах. Если он является индивидуальным предпринимателем, то деньги можно просто взять из кассы, сделав соответствующую запись в отчетности. Если собственник является единственным учредителем ООО или одним из учредителей, то его доход зависит от его функций. Собственники, активно участвующие в жизни компании, могут претендовать и на дивиденды с акций, и на зарплату с окладной и премиальной частью. Все формы выплат рассчитываются на основе получаемой прибыли, выполнения личных планов.