Источники прибыли в бизнесе

Любой предприниматель знает, что главным показателем бизнеса является прибыль. При ее анализе ключевым аспектом является величина. Но не менее важным является анализ источников прибыли в бизнесе.

Прибыль: ее функции и разновидности

Любой предприниматель работает ради получения прибыли. Это разница между тем, что получила компания с продаж и что она потратила в процессе ведения деятельности. Однако не все предприниматели понимают разницу между выручкой и прибылью. Поэтому при анализе полученных денег они учитывают неправильные источники. Выручкой являются все заработанные деньги от выполнения обязательств перед клиентами и партнерами. Например, предприятие ведет только сбытовую работу. Оно продало 20 единиц товара по 10 тысяч рублей. Значит, выручка составила 200 тысяч рублей. Однако чтобы поставить на рынок эту продукцию, предприятие закупило ее у производителя по цене в 3 тысячи рублей за штуку. Значит, прибыль составила не 200 тысяч, а 140 тысяч рублей.

Виды прибыли

На деле при расчетах прибыли учитывается не только себестоимость товара, но и другие виды затрат. В зависимости от того, какие затраты учтены, выделяется два вида прибыли: бухгалтерская и экономическая. Чтобы вычислить бухгалтерскую прибыль, необходимо из выручки вычесть общие расходы по всей деятельности предприятия. Но затраты являются явными: зарплата работникам, коммунальные платежи, оплата материалов и покупка оборудования, налоги.

А при вычислении экономической прибыли в объем расходов включают те затраты, которых на первый взгляд не существует вовсе. Например, недополученная прибыль. Она возникает, если у компании есть активы, с помощью которых можно получать выгоду несколькими способами. Так, собственное помещение компания могла бы сдавать в аренду и получать арендную плату. Но так как она этого не делает, арендная плата превращается в недополученную прибыль.

Маржинальная прибыль

Бухгалтерская и экономическая разновидности нужны прежде всего для учета входящих финансовых потоков. Но собственнику бизнеса и руководителям подразделений показатель важен ради анализа работы компании. Поэтому им рекомендуется контролировать маржинальную прибыль. Она рассчитывается как разница между выручкой от реализации товаров и переменными расходами. В эту группу расходов включаются статьи издержек, величины которых постоянно меняются. Например, стоимость сырья, зарплаты сотрудникам.

Маржинальная прибыль нужна для понимания рентабельности предприятия, особенно для ее анализа в динамике. Например, если маржинальная прибыль и рентабельность сокращаются от месяца к месяцу, значит, руководителю надо пересмотреть финансовую политику компании и снизить издержки.

Валовая прибыль

Благодаря расчетам валовой прибыли можно определить, выгодно ли компании производить те или иные продукты или участвовать в проектах. Для подсчетов валовой прибыли используются выручка и себестоимость, то есть вложения в товар, услугу, проект.

Когда подсчитывают эту величину относительно продукции, в себестоимость включают только прямые затраты. Это те издержки, которые связаны с созданием продукта, но не затрагивают его продвижение, процессы сбыта.

Операционная прибыль

Показатель используется только для анализа целесообразности основной деятельности фирмы – производства и продажи. Это отличает операционную прибыль от предыдущих видов: валовая и маржинальная могли быть подсчитаны для других видов деятельностей компании, а операционная связана с конкретным направлением работы.

В вычислении показателя участвует больше видов издержек. Учитываются прямые, косвенные или переменные, а также постоянные затраты, которые в совокупности являются расходами только по основному виду деятельности.

Чистая прибыль

Главным финансовым показателем предприятия считается чистая прибыль. Она остается после того, как из выручки будут вычтены все расходы на производство и продажу, амортизация, проценты по кредитам и налоги.

Зачем анализировать прибыль

Расчет и анализ разных видов прибыли необходим для развития бизнеса. На их основе директор определяет дальнейшую стратегию и принимает решения, связанные с компанией в целом. Иногда кажется, что предприятие зарабатывает много денег, судя по его выручке. А на деле средств не хватает на повышение продуктивности или масштабирование. То есть главная функция прибыли заключается в демонстрации аналитикам реального положения дел в компании.

Кроме того у показателя есть еще четыре дополнительные функции:

• фискальная;
• оценочная;
• обеспечивающая;
• стимулирующая.

Фискальная функция

Первая функция состоит в том, что деньги, которые реально заработала организация, является частью бюджета страны. Каждая компания уплачивает налоги в пользу государства. Налоговый взнос напрямую зависит от заработанных денег.

Оценочная функция

Оценочная функция заключается в том, что через прибыль предприниматель понимает, насколько эффективно выстроены бизнес-процессы в его компании. Если в течение периода было получено достаточно прибыли, то есть выполнен план, значит, все подразделения работают эффективно. Если прибыли оказалось недостаточно, значит, на одном из уровней есть проблемы. Регулярные подсчеты показателя своевременно оповещают предпринимателя о проблемах.

Обеспечивающая функция

Из прибыли формируются не только фонды Российской Федерации, но и бюджет самой компании. Именно на деньги, полученные за операционную деятельность, фирма масштабируется и развивается.

Стимулирующая функция

Каждый предприниматель заинтересован в развитии своего дела. Так как развитие характеризуется именно через размер прибыли, бизнесмены заинтересованы именно в ее увеличении. Ради этого они внедряют новые технологии, повышают конкурентоспособность, совершенствуют клиентский сервис.

Механизм формирования прибыли

Чтобы сформировать прибыль, необходимо подсчитать все доходы и расходы за определенный период времени, а затем найти их разницу. Если у компании несколько направлений деятельности, то потраченные и полученные суммы фиксируются по каждому направлению отдельно. Расчет ведется по определенному алгоритму.

Реализационная деятельность

Сначала вычисляется прибыль из двух источников: от реализации имущества и от обычных видов деятельности. Важно понимать, в чем заключается разница между двумя разновидностями доходов. Компания продает товары или услуги, значит, это является ее обычным видом деятельности. Но в этом месяце было решено выставить на продажу один из активов, например, помещение, ненужное оборудование. Полученные деньги будут считаться прибылью от реализации имущества. В совокупности деньги с продаж имущества и продукции являются прибылью от реализации. У этой величины есть две составляющие части. Первая – валовая прибыль, то есть разница между полученными и потраченными средствами в рамках ведения обычной деятельности.

Вторая – разница между доходами и расходами, возникшими при продаже имущества компании, основных и оборотных фондов, прочих активов. Например, уникальной технологии производства, рецептуры или франшизы.

Внереализационная деятельность

Затем подсчитывается прибыль от деятельности, которая считается внереализационной. Это все средства, вырученные с иных видов деятельности, помимо продажи товаров и услуг. Результаты реализационной и внереализационной работы предприятия суммируются. Вместе они представляют собой балансовую прибыль. Именно она является показателем успешности предприятия.

Чтобы понять, какие именно направления работы имеют проблемы, необходимо регулярно анализировать балансовую прибыль. Она структурируется, то есть разделяется на составные части – статьи доходов и расходов. Благодаря формированию структуры прибыли аналитик может сравнить отчет с прошлым годом и в динамике посмотреть на каждую статью.

Использование балансовой прибыли

Деньги, полученные с продаж, используются предприятием в разных целях. Из балансовой прибыли в первую очередь рассчитывают размер налоговых взносов и проценты по кредитным обязательствам, так как их обязательно нужно выплатить, независимо от других потребностей бизнеса. Балансовая прибыль корректируется. Из нее вычитаются следующие суммы:

• доходы, которые облагаются налогом у источника выплаты;
• доходы с тех видов деятельности, где применяются особые налоговые режимы или используются льготы;
• доходы по тем видам деятельности, где используются специальные налоговые ставки.

Затем к получившейся величине прибавляются расходы, которые являются превышением нормы расходов и потому не были изначально включены в итоговую сумму для расчета налоговых взносов.

После обязательных платежей остальными деньгами распоряжается компания. Без налогов и процентов прибыль становится чистой. Как использовать чистую прибыль, решает собственник компании и прописывает порядок во внутренних документах. Деньги расходуются по двум направлениям. Часть вкладывается в фонд накопления. Средства используются для инвестиций, для расширения производства, для накопления денег ради будущих больших трат.

Вторая часть чистой прибыли идет в фонд потребления. Эти деньги выплачиваются в виде дивидендов акционерам, в виде зарплат сотрудникам. В любом случае средства из фонда потребления должны идти на нужды, которые не приведут к увеличению активов организации.

Основные источники получения прибыли

Общая прибыль компании складывается из нескольких составляющих. Есть три основных источника, которые вносят самый большой вклад.

Операционная деятельность

Операционной деятельностью считается та, ради которой предприятие и создавалось. Например, у компании по производству мебели операционной деятельностью будет создание мебели и ее продажа любым клиентам. Соответственно в разных отраслях операционная деятельность будет отличаться, однако она всегда имеет одни и те же особенности:

• эта деятельность является основной. На ее балансе числится большая часть активов;
• деятельность является приоритетной. То есть если у компании несколько направлений работы, например, производство мебели и инвестиции в мебельные салоны, то именно производство является более важным. Инвестирование не конкурирует с производством, но дополняет его;
• у каждой компании есть жизненный цикл, согласно которому она является молодой, зрелой или увядающей. Стадия, на которой находится предприятие, определяется именно на основе состояния операционной деятельности;
• частота хозяйственных операций по операционной деятельности самая высокая;
• операционная деятельность требует самого большого объема людского труда.

Виды операционной деятельности

ОД предприятия может быть представлена в виде нескольких разновидностей. Причем в каждой отрасли направления деятельности будут свои. Например, в банковской отрасли есть такие виды:

• открытие банковских счетов, карт, а также все операции, связанные с ними, например, зачисление и снятие средств, закрытие;
• операции с ценными бумагами;
• выдача кредитов и кредитных карт;
• открытие вкладов;
• обмен валюты.

В коммерческих организациях, чья работа направлена на производство и продажу товаров и услуг, операционная деятельность будет иная. Компания будет заниматься закупками сырья, расходных материалов или готовых изделий. Дальше она ищет и арендует помещения для работы. Затем подготовленные товары транспортируются либо в магазины, либо к клиентам. Кроме того, компания выполняет несколько вспомогательных операций, необходимых для бесперебойной работы. Например, оплачивает коммунальные услуги, платит зарплаты работникам, налоги, запускает рекламу.

Однако есть направления, которые не входят в понятие операционной деятельности, потому не приносят прибыль. Это:

• ремонт помещения или оборудования;
• создание сайтов для продвижения товаров;
• приобретение оборудования, обновление его;
• создание фирменного стиля, например, логотипов.

Инвестиционная деятельность

Второй источник получения прибыли – инвестиции в проекты. Инвестиции помогают увеличить объемы производства, повысить доходы компании. Суть инвестиционной деятельности заключается в развитии и совершенствовании производственного и экономического потенциала компании. Совершенствование происходит с помощью расширения производства, проведения реконструкции, технического переоснащения, автоматизации производственного цикла.

Целью инвестиционной деятельности является внедрение самого рационального метода ведения деятельности. Инвестированием в компании занимаются отдельные эксперты. Они решают следующие задачи:

• определяют участки, которые необходимо улучшить;
• устанавливают источники инвестирования;
• разрабатывают проекты и внедряют их в деятельность предприятия;
• оценивают риски и возможные результаты.

Типы и виды инвестиционной деятельности

Инвестиции могут иметь две направленности. Внутреннее инвестирование включает в себя расширение производственной мощности, улучшение производства, повышение производительности. Но вкладывать ресурсы можно не только в свои проекты. Если предприятие покупает ценные бумаги или компании, то инвестирование считается внешним.

Кроме того, инвестиционная деятельность отличается по форме вложений. Чаще всего вложения материальны, то есть компания вкладывает дополнительные деньги в свой или чужой основной капитал, увеличивая таким образом оборотные средства. В результате можно повысить производственную эффективность. Например, поставлять на рынок больше продукции. Такая форма инвестиций имеет мало рисков, если за счет вложений производится востребованная продукция. Выгодой от этой деятельности станет дополнительная прибыль, которую получает компания за счет увеличившихся продаж.

Финансовые инвестиции – это выделение средств на покупку ценных бумаг на фондовых рынках. С них предприятие получает прибыль. Также финансовыми инвестициями является продажа собственных акций. За их счет компания привлекает дополнительные деньги в оборотный капитал. В отличие от материального, этот вид инвестиций не используется на регулярной основе.

Нематериальные инвестиции включают приобретения торговых марок, товарных знаков на патенты, изобретения. Когда организация получает торговую марку, то на мировых рынках значительно увеличивается рыночная стоимость ее капитала.

Доходы от инвестиционной деятельности

Инвестиционным доходом считается результат, который получила компания после инвестиционной деятельности. Проще всего оценить финансовый доход. Например, компания инвестировала средства в другое предприятие, стала владельцем акций и получает дивиденды, то есть часть чистой прибыли того предприятия.

Но иногда выгода от инвестирования является нематериальной. Например, получение доступа к новым технологиям или расширение клиентской базы. Вот еще несколько примеров нематериальной прибыли:

• завоевание новых рынков;
• сохранение уровня рентабельности производства;
• получение преимуществ перед конкурентами.

Из-за наличия нескольких видов прибыли рассчитать доход от инвестиций оказывается сложнее, нежели от операционной деятельности. Необходимо вычислить текущий доход, чистый доход, дисконтированный доход. Для вычисления подходит расчетная норма прибыли. Сначала нужно вычислить чистый доход. Он представляет собой разницу между суммой доходов за все периоды проекта и капитальными вложениями.

Затем необходимо определить соотношение между доходом от реализации инвестиционного проекта и объемом вложений в него. Если у компании одновременно несколько проектов, то именно по соотношению доходов и вложений она может сравнить их.

Финансовая деятельность

Финансовая деятельность предприятия – это краткосрочные мероприятия, направленные на увеличение доходов. Например, компания делает вложения для получения процентов, выпускает ценные бумаги и облигации. Такие мероприятия позволяют быстро привлечь дополнительные средства на покрытие некоторой доли затрат.

Прибыль от финансовой деятельности указана в отчете о движении денежных средств. Важно регулярно составлять его и анализировать, потому что данные отчета полезны при финансовом прогнозировании. Вот в каком виде может поступать прибыль в компанию от ее финансовой деятельности:

• поступления от эмиссии акций и других долевых инструментов;
• поступления от выдачи долговых обязательств, займов, от продажи векселей или облигаций;
• выплаты со стороны арендаторов по задолженностям.

Другие источники прибыли в бизнесе

Операционная, инвестиционная и финансовая деятельности являются основными источниками прибыли. Однако иногда предприятие может получить дополнительные деньги в оборот.

Монополия

Когда компания предлагает уникальную продукцию и не имеет аналогов, она становится монополистом. Тогда она получает возможность устанавливать те цены, которые сама считает нужными. За счет монопольной политики ценообразования выручка растет, а расходы остаются на прежнем уровне. В результате растет и прибыль. Однако, чтобы постоянно получать прибыль из монопольного источника, необходимо регулярно проверять и обновлять ассортимент. Так получится всегда оставаться на шаг впереди конкурентов.

Несмотря на жесткость антимонопольного законодательства, стать монополистом можно в любой нише. Для этого нужно получить от государства исключительное право на продажу товаров и услуг. Выражается это через регистрацию патента или авторских прав. Необходимо создать уникальный продукт, характеристики которого будет сложно повторить конкурентам. Помимо продукта авторские права и патенты могут быть получены на идеи, концепции, дизайн или даже продукты искусства.

Инновационная деятельность

Чтобы получать прибыль из этого источника, предприятие должно систематически проводить ревизию ассортимента. Технологически устаревшие позиции удаляются, а на их место приходят товары и услуги, созданные с использованием инноваций.

Заключение

Прибыль является главным финансовым показателем, характеризующим работу предприятия. Однако эта величина неоднородна. В зависимости от типов расходов и доходов, включенных в расчет, можно получить валовую, маржинальную или чистую прибыль. Последняя складывается из трех основных источников. Компания получает деньги из своей операционной деятельности, инвестиций или финансовых вкладов. Однако есть дополнительные источники денег: монополия и инновации. Так как прибыль является основным показателем, необходимо рассчитывать ее регулярно, каждый раз анализируя не только итоговую величину, но и структуру, источники прибыли в бизнесе.