Государственная поддержка для малого и среднего бизнеса

В России действуют различные рычаги для развития малого и среднего предпринимательства, но есть два нюанса:

• не все о них знают;
• не всегда на практике они работают так, как задуманы в теории.

Экономический кризис-2020 обратил внимание и государства, и субъектов хозяйствования на проблемы бизнеса и может стать толчком для активного развития в этом направлении.

Финансовая помощь

Малые и средние предприниматели могут претендовать на гранты и субсидии для осуществления хозяйственной деятельности:

• погашение кредитов и займов;
• лизинг;
• софинансирование;
• участие в выставках и конгрессах;
• и др.

Деньги выдаются в рамках госпрограмм:

1. Программа Минэкономразвития для старта – субсидии через центры занятости. 

Размер выплаты = 12 * максимальное пособие по безработице + оплата расходов на документальное оформление регистрации бизнеса

Для получения помощи нужно встать на учет в ЦЗН и стать получателем пособия по безработице. Субсидия предоставляется из региональных ресурсов и не может охватить всех соискателей. Лучшее время для обращения – начало нового года.

1. Федеральная программа Минэкономразвития при софинансировании из региональных бюджетов. Ежегодно Министерство издает приказ в соответствии с Постановлением Правительства № 1605 от 30 декабря 2014 года, в котором уточняются условия конкурса. В приоритете социальный бизнес, производственная деятельность, народно-художественный и ремесленные промыслы, инновационные технологии. 
2. Гранты. Каждый субъект России утверждает собственные требования и порядок единоразовой безвозмездной выплаты. Максимальная сумма, на которую можно рассчитывать, – 600 000 руб. Для получения денег вам нужно пройти конкурсный отбор, критериями которого являются количество рабочих мест, оборот, сфера деятельности и т. д. 
3. «Фермерские гранты». Для поощрения сельскохозяйственной деятельности развита программа грантов для стартующих фермеров. Грант в зависимости от территории колеблется в диапазоне 1,5 – 5 млн руб. Если вы собираетесь разводить КРС, у вас преимущества.
4. Субсидии на погашение процентов по целевым займам (развитие бизнеса, покупка основных средств). Требования к кандидатам различаются по регионам. 

Также субсидированием и поддержкой МСП занимаются:

• Фонд содействия развитию малых предприятий в научно-технической сфере;
• АО «МСП банк»;
• корпорации малого и среднего бизнеса;
• территориальные службы и организации.

Хороший совет: узнать, на что можно рассчитывать в вашем субъекте РФ, можно через официальные сайты региональных госорганов – Минэкономразвития, Минсельхоза, Федеральном портале МСП и т. д. 

В качестве антикризисных мер 2020 года добавились безвозмездные выплаты на сохранение зарплат для МСП, сохранившего более 90 % персонала.

Кредитование

Появление института кредита навсегда изменило структуру рынка. На сегодняшний день кредитное звено играет важную роль как инструмент госрегулирования – в каждой стране есть центральный банк, который занимается кредитно-денежной политикой и сопутствующими задачи.

Какие поддерживающие меры для малых и средних бизнесменов существуют в России в сфере кредитования:

• гарантийные фонды государства – организации, выступающие поручителями при обращении предпринимателей за заемными средствами; фонды создаются на федеральном и местном уровне; пример – Фонд содействия кредитованию в Московской области;
• фонды микрокредитования субъектов России – организации, выдающие займы под невысокие ставки и с небольшим обеспечением именно для малого бизнеса; недостаток такого способа – ограниченный размер кредита (до 1 млн руб.) и короткий срок договора (до 1 года);
• АО «МСП Банк» – действует с 1999 года; занимается поручительством при выдаче кредитов малым и средним предпринимателям, оказывает помощь, если у владельцев бизнеса возникли трудности с залоговым обеспечением займов; реализует свои функции через банки-партнеры;
• в 2019 году был запущен проект «Расширение доступа субъектов малого и среднего предпринимательства к финансовым ресурсам, в том числе льготному финансированию»; по этому проекту владельцам бизнеса должны предоставляться займы по ставке 8,5 % до 2024 года с перечнем приоритетных отраслей экономики – сельское хозяйство, высокие технологии, инновации, стартапы.

Что дополнительно предприняло государство для поддержания малого и среднего бизнеса в условиях кризиса-2020:

• кредитование по ставке 0 % для выплаты зарплат;
• упрощенная выдача кредитов МСП;
• снятие ограничений по отраслям в программе льготного кредитования по ставке 8,5 %;
• отсрочка на погашение займов.

Налогообложение

До карантинных ограничений государство в качестве налоговых льгот для ИП и небольших фирм предлагало:

• спецрежимы;
• налоговые каникулы, устанавливаемые на территориальном уровне;
• вычеты;

Переход на спецрежим позволяет владельцу заменить три крупных налога – НДС, налог на имущество и налог на прибыль/НДФЛ – на один единый платеж, рассчитываемый согласно правилам спецрежима. Причем в случае ЕНВД и патентной системы этот платеж будет фиксированным и не коррелирует с реальными размерами выручки.

На УСН плательщики могут выбирать вариант определения налоговой базы – доходы со ставкой 6 % либо доходы за минусом расходов со ставкой 15 %. 

Для стартующих бизнесов УСН-15 % чаще всего оказывается выгоднее, т. к. есть возможность учесть входные издержки. На этом объекте предусмотрен минимальный налог со ставкой всего 1 %.

Для уже давно работающих и наладивших деятельность предприятий часто эффективнее учет по УСН-6 %.

Здесь же нужно сказать о новом спецрежиме – НПД (налог на профессиональный доход), больше известном как налог на самозанятых. Он введен с 2019 года, пока в качестве эксперимента. Сначала он охватывал всего четыре тестовых региона страны, потом список субъектов расширился, а кризис подстегнул Правительство объявить, что спецрежим начинает действовать на всей территории РФ.

НПД подходит исключительно лицам, зарабатывающим самостоятельно, без наемного персонала, и является оптимальным вариантом для ИП, прежде платившим ЕНВД или налог на патентной системе. Почему: на НПД действует низкие ставки – 4 и 6 %, нет отчетности, не нужна ККТ, нет страховых взносов, а все взаимодействия с налоговыми органами происходят онлайн через специальное мобильное приложение. 

Еще одна льгота в сфере фискального законодательства – это налоговые каникулы. Они были введены с 2015 года как стимул для МСП в экономический кризис-2014 и функционируют со следующими особенностями:

• действуют нулевые ставки по выбранному спецрежиму;
• применяют только новые зарегистрировавшиеся ИП, выбравшие в качестве спецрежима УСН или патентную систему;
• деятельность связана с наукой, социальным предпринимательством или производством товаров; доходы от этих видов бизнеса составляют более 70 % в общих доходах бизнеса ИП; субъектами список отраслей может быть расширен;
• предоставляются в течение двух налоговых периодов, но регионы могут увеличить срок применения;
• использовать можно до конца 2020 года.

Дополнительно регионы и муниципалитеты внедряют собственные налоговые льготы, о которых можно узнать на официальном сайте ФНС России. 

Для субъектов МСП, предпочитающих работать с ОСНО, есть отдельные вычеты и льготы по налогу на прибыль, НДФЛ, НДС, имущественным налогам. 

Отдельно нужно отменить вычеты по подоходному налогу для ИП на общем режиме налогообложения. Для них действует целая система вычетов:

• стандартные;
• социальные;
• профессиональные;
• имущественные;
• инвестиционные.

На выбор ИП может не платить НДФЛ на некоторый период или возвращать ранее уплаченный налог.

В период карантина Правительство России приняло ряд дополнительных налоговых льгот:

• приостановлены налоговые проверки и взыскания по недоимкам на период нерабочих дней;
• отсрочка по всем налогам, кроме НДС, и взносам на полгода;
• страховые взносы снижены в два раза – с 30 % до 15 %;
• сроки сдачи деклараций по НДФЛ, имущественным налогам продлены на три месяца;
• мораторий на рост фиксированных взносов для ИП до конца 2020 года;
• и др.

Каждая мера имеет условия и особенности предоставления, с которыми можно ознакомиться на сайте Минэкономразвития. 

Административные льготы

К этому блоку поддерживающих инструментов относятся:

1. Надзорные каникулы – введены на период 2016–2018 гг., затем были продлены до конца 2020 года. Означает освобождение от плановых проверок владельцев малого и среднего бизнеса, за исключением налоговых проверок и ревизий ПФР и ФСС, а также выявления значительных административных правонарушений. Представители МСП вправе подавать заявление на исключение из ежегодного плана проверок, с которым можно ознакомиться на сайте Госпрокуратуры России.
2. Упрощенный бухгалтерский учет для некоторых малых и средних предпринимателей. Например, микропредприятия с 2017 года не обязаны вести кадровый учет
3. Квоты для участников госзакупок. Принята стратегия увеличения доли закупок государством с 15 % до 25 % у МСП до 2030 года.

В 2020 году на период карантина введен мораторий на все виды проверок, установлен упрощенный порядок выдачи свидетельств о форс-мажоре, отсрочены на полгода сроки возбуждения дел о банкротстве.

Имущественная поддержка

В этот раздел входят:

• льготная аренда;
• льготная передача имущества в собственность.

Инструменты реализуются преимущественно на муниципальном уровне, поэтому правила и порядок получения в собственность или аренду имущества государства нужно уточнять на местах.

Примеры льгот:

• преимущественное право выкупа;
• программа «Рубль за квадратный метр» в Москве;
• безвозмездные коворкинги, бизнес-инкубаторы, технопарки, индустриальные парки;
• пониженные тарифы по арендной плате для некоторых видов деятельности.

Консалтинг

Очень важная часть государственной поддержки – это создание консультационно-информационных фондов и центров содействия развитию МСП.

Такие организации финансируются из бюджета и открываются во всех субъектах России, в т. ч. в виде электронных порталов и занимаются:

• консультациями;
• юридическим сопровождением;
• обучающими курсами;
• разработкой методических рекомендаций.

На фоне кризиса-2020 запущены горячие линии в регионах и федеральных ведомствах, чтобы владельцы бизнеса могли получать консультации по мерам поддержки экономики. Также был запущен портал Минэкономразвития – «Цифровая платформа МСП», позволяющий подавать заявки на получения помощи онлайн. На сегодняшний день платформа работает в тестовом режиме.