Финансовое планирование: так ли оно необходимо для бизнеса

Финансовое планирование является методом, с помощью которого можно определить краткосрочные и среднесрочные цели компании, а потом выбрать способ для их достижения. 

Что входит в финансовое планирование

План разрабатывается сразу после того, как предприниматель выбрал цель для своего бизнеса. В план входит следующее:

• перечислены все виды деятельности, которыми занимается компания;
• ресурсы компании;
• оборудование и материалы;
• сроки, в течение которых компании нужно достигнуть целей. 

Финансовое планирование нужно всем, кто хочет удержать свой бизнес на плаву. Предприниматель по плану сможет отслеживать успехи, вовремя увидеть проблему и устранить ее. Вот какие возможности дает планирование:

• определить скрытые резервы, с помощью которых можно увеличить доходы компании;
• выбрать среди всех направлений работы те, которые приносят максимальную прибыль;
• сравнить денежные ресурсы и план по производству;
• проверить, хватит ли ресурсов, чтобы выполнить обязательства перед государством;
• найти финансовые риски;
• оценить, насколько необходимо внешнее финансирование, то есть деньги кредиторов или дополнительные инвестиции акционеров;
• контролировать работу отделов. 

Если отказаться от планирования, то любые стратегические решения будут приниматься наугад. У руководителя не будет гарантий, что его компания поднимется до нужного уровня дохода. 

Финансовое планирование и бюджетирование

Даже опытные предприниматели не всегда видят разницу между планированием и бюджетированием. Планирование является стратегией, направленной на распределение денежных ресурсов между разными потребностями предприятия. В рамках финансового планирования руководитель рассчитывает доходы (текущие и будущие) так, чтобы предприятие развивалось и приносило прибыль, одновременно с этим вовремя закрывало задолженности перед кредиторами, государством. 

Во время планирования руководитель или финансовый аналитик ведет расчеты. Они базируются на достоверных данных. Например, на бухгалтерской отчетности, на производственных сметах и инвестиционных программах. Аналитик по документам знает, на какую сумму купил клиент, какую прибыль принес проект. Этими деньгами он может распоряжаться: планировать, куда и когда они могут быть потрачены. 

Бюджетирование – это составной элемент планирования. Бюджетирование представляет собой управление ресурсами. Если планирование может быть долгосрочным, например, на несколько лет, то бюджет всегда составляется на короткий период – несколько месяцев или год. При его составлении доходы распределяются по группам расходов. Кроме того разрабатывается система KPI, чтобы руководитель компании мог проверить, как изменилось экономическое положение его фирмы. 

Говоря о планировании, необходимо понимать значение еще одного инструмента – прогнозирования. Его функция состоит в распределении средств так, чтобы обеспечить потребности компании. Однако если план составляется на основе точных данных, то в основе прогноза лежат предположения.

Виды планирования

Принято различать несколько видов планирования. Общепринятая классификация делит планы по срокам. Следовательно, планирование может быть стратегическим, текущим и оперативным. 

Стратегическое или долгосрочное планирование используется, чтобы установить тенденции развития компании на ближайшие пять лет. Также в стратегическом плане выявляется необходимость во внешнем финансировании. 

Если требуется сформировать финансовую стратегию на период до года, то используется текущая разновидность – план. Долгосрочные цели декомпозируются, и руководитель составляет перечень финансовых доходов и расходов только для тех шагов, которые можно выполнить в ближайшее время. 

Оперативное планирование является нижним уровнем постановки задач. Руководство разрабатывает конкретные алгоритмы, которые будут использоваться подразделениями и специалистами. Затем руководитель контролирует работу подчиненных. Оперативное планирование составляется не более чем на три месяца. 

Если классифицировать по другим признакам, то можно выделить несколько разновидностей планов по объектам: налоговое и финансовое. Налоговое планирование используется с единственной целью – сократить выплаты в бюджет. 

Методы планирования

Процесс основан на разработке стратегической цели и разделении ресурсов по направлениям работы. Есть несколько методик, с помощью которых можно выработать стратегию и бюджет. 

1. Метод экспертных оценок предполагает привлечение специалистов из разных отраслей: финансовых аналитиков, экспертов рынка, которые хорошо разбираются в отрасли, экономистов. У них можно взять интервью, устроить мозговой штурм, чтобы сами эксперты дали компании прогноз, как она может развиваться в будущем. Важно, чтобы эксперты прогнозировали на основании математических данных, статистики, а не только с помощью личных суждений. Однако даже при строгом логическом подходе план эксперта может оказаться несбыточным. Поэтому руководителю предприятия важно советоваться с квалифицированными специалистами. 
2. Второй метод основан на экстраполяции. Это определение тенденций развития компании на основе показателей за последние несколько месяцев или лет. Изучаются статистические данные за прошлые периоды, а затем выводятся устойчивые закономерности. Однако у метода тоже есть недостаток: на будущие периоды могут повлиять внешние факторы. Если руководитель при составлении плана не учтет их, то план окажется нежизнеспособным. 
3. Третий метод представляет собой построение бюджета на основе принятых в отрасли норм или средних значений. При построении модели можно использовать нормативы, например, налоговые ставки, нормы по амортизации оборудования. На основе нормативов рассчитывается потребность компании в финансировании. 
4. Последний метод планирования называется балансовым. Сначала формируется баланс, в котором прописываются все активы и пассивы предприятия. Потом имеющиеся ресурсы связываются с фактической потребностью предприятия. 

Как составить финансовый план 

Финансовый план должен соответствовать общепринятым принципам. Существует золотое банковское правило, которое сводится к следующему: получать финансы и использовать их следует в установленный срок. Если компании потребуются капитальные вложения, лучше использовать заемные средства. 

Второй принцип – платежеспособность. Финансовое планирование должно быть выполнено так, чтобы предприятие оставалось платежеспособным на всех этапах своей деятельности.

Третий принцип заключается в балансировании рисков. Если у предприятия есть рисковые инвестиции, то необходимо делать их из собственного, а не заемного капитала. 

Последний принцип – прозрачность. Планирование должно быть открыто для всех специалистов, которые участвуют в процессе, и для всех заинтересованных лиц. Например, инвесторов или акционеров. Прозрачность выражается в виде наличия доступа к цифрам, отчетам, к интерпретации данных. 

Чтобы составить финансовый план, необходимо сделать следующее:

1. Составить бизнес-план. Планирование начинается с формирования стратегической цели. Необходимо ответить на вопросы, нужно ли компании расширяться, требуется ли новое оборудование, дополнительные сотрудники или ресурсы. 
2. Рассчитать финансовые показатели на ближайший год.
3. Разработать финансовые прогнозы. Для этого можно использовать любой из вышеозначенных методов. Необходимо предположить размер будущей выручки и ожидаемые расходы на работников, сырье, другие статьи затрат. Если у компании ограничен денежный поток, рекомендуется делать прогнозы на небольшой срок, например, на месяц или на неделю. Независимо от срока прогнозирования рекомендуется делать несколько прогнозов – наиболее вероятный, позитивный и негативный. 
4. Позаботиться о финансировании. Используя финансовые прогнозы, можно определить потребности компании. На этом этапе может стать ясно, что собственных средств или прогнозируемой выручки не хватает для реализации всех проектов. Тогда необходимо обратиться к акционерам, инвесторам или кредиторам, чтобы получить недостающие средства.
5. Разработать дополнительный план, который вступит в силу, если на работу компанию повлияют внешние факторы. Например, если в регионе случится экономический кризис, изменится политическая ситуация. 
6. Мониторить результаты. Каждый месяц необходимо собирать финансовую отчетность и сверять текущие KPI с плановыми. Если есть расхождения, то можно их устранить сейчас, пока они не сорвали план полностью. 

Финансовые результаты предприятия зависят от многих факторов, причем ряд из них невозможно предсказать. Сложнее всего предсказать поведение потребителей: они могут по-разному реагировать на изменения цены, ассортимента или качества товаров. Это усложняет финансовое планирование. Руководителю предприятия нужно знать хитрости, которые упростят ему составление плана:

• определить, на какую целевую аудиторию работает компания. Хорошо, если у отдела продаж и маркетинга есть готовый портрет целевой аудитории. Но если он не составлен, то можно использовать метод 5W и ответить на вопросы, кто покупает товары, что именно эти клиенты приобретают, почему, когда и как они ищут нужные товары;
• создать план действий. Цель декомпозируется, то есть разделяется на отдельные этапы. Например, если одним из направлений работы компании является открытие еще одной торговой точки, то этапы будут такими – анализ рынка, поиск помещения, наполнение помещения торговым оборудованием и кассовым аппаратом, закупка товаров, найм сотрудников, запуск рекламы. Для каждого этапа можно прописать необходимые ресурсы.
• рассчитать точку безубыточности и выбрать стратегию, которая позволит быстрее ее достичь. Например, магазину нужно продать на сумму 500 тысяч рублей. Чтобы быстрее достичь такой отметки, необходимо обеспечить высокое качество обслуживания, чтобы как можно больше клиентов захотели вернуться в магазин за повторной покупкой.

Финансовый план необходим каждой компании, даже если предприятие приносит прибыль стабильно. Ведь благодаря плану руководитель сможет рационально распределять ресурсы, а значит, его бизнес будет независимым от кредиторов, устойчивым к внешнерыночным колебаниям и привлекательным для инвесторов.