Финансовое планирование – что это и зачем нужно

Финансовый план – это документ, который помогает понять физическому или юридическому лицу, сколько ему нужно денежных ресурсов для осуществления поставленных целей и задач. Финансовое планирование целесообразно как на этапе открытия бизнеса, когда необходимо оценить совокупные издержки на запуск проекта, так и во время активного развития компании, когда требуется четко спланировать поступления и затраты в течение года, квартала или конкретного проекта.

Люди ошибочно полагают, что бюджетирование – это то направление работы, которое актуально только для бизнеса. Но по факту есть личное финансовое планирование, которое помогает обычным семьям эффективно и рационально использовать свои деньги. Далее расскажем о том, что такое финансовое планирование, для каких целей его можно использовать и как правильно составить такой план.

Что такое финансовое планирование

Финансовое планирование – это один из инструментов, который позволяет разрабатывать цели и задачи предприятия или человека на краткосрочную или долгосрочную перспективу с утверждением конкретных действий по их достижению. Другими словами, финансовое планирование на предприятии позволяет понять, чего хочет компания и как она сможет этого добиться.

В обществе бытует заблуждение, что финансовое планирование похоже или равно бухгалтерскому учету. Но это не так. Бухгалтерский учет предназначен для отражения фактически произведенных хозяйственных операций, которые подтверждены документально. Например, реализация готовой продукции поставщику, оприходование товарно-материальных ценностей, выплата заработной платы сотрудникам.

Финансовое планирование предполагает иной подход. В план закладываются возможные операции и действия, но не факт, что они реально произойдут в том объеме, который отражен на бумаге. Долгосрочные бюджеты подлежат корректировке с учетом современных реалий.

Можно ли работать без финансового плана? Теоретически можно, никто не вправе запрещать вести бизнес без такого направления работы. Это как экскурсия в чужом городе. Кто-то может запретить приезжему человеку посетить достопримечательности без карты? Нет, но риски того, что он не посетит нужное ему место, огромно. Так и здесь, деятельность компании без финансового планирования сопряжена с рисками.

Виды финансового планирования

Финансовое планирование можно разделить на несколько видов по разным критериям. Например, в зависимости от такого критерия, как время, можно выделить несколько видов финансового планирования:

1. Стратегическое. Цели и задачи формируются исходя из долгосрочного периода – сроком на 5–7 лет. Есть финансовые планы и на 10–15 лет. Примером является план стратегического развития, программа финансирования инвестиционных направлений деятельности.
2. Текущее или краткосрочное. Предполагается, что план формируется на текущий год. Один из наиболее популярных вариантов. Он формируется исходя из документа, который разработан на долгосрочную перспективу. Например, план доходов и поступлений на год, план прибыли и убытков.
3. Оперативное. План формируется только на несколько месяцев вперед. Он включает программы бюджетирования как по всему объекту в целом, так и по отдельным участкам в частности. Как правило, это поквартальные программы. Например, ежемесячный план реализации, еженедельный календарь закупок сырья и материалов.

В любом случае все три варианта планирования взаимосвязаны и зависимы друг от друга. Достижение стратегических целей и задач возможно только при адекватном управлении оперативными бюджетами.

Но важно понимать, что финансовое планирование может осуществлять любой субъект – как физическое, так и юридическое лицо. Поэтому разделяют личное финансовое планирование и планирование на предприятии.

Личное финансовое планирование

Такой инструмент позволяет каждому человеку рационально распределять свои ресурсы. Плюс индивидуальный или семейный бюджет определяет слабые места, находит возможные резервы или четко указывает на то, что необходимо найти дополнительные источники дохода.

Уже доказано, что человек обязательно должен контролировать свои расходы и доходы. И если раньше это требовало больше времени, то сейчас существует масса дополнительных девайсов и программ. Мобильные приложения банков самостоятельно формируют аналитические отчеты и строят графики.

В общем виде личный финансовый план формируется за счет трех действий:

1. Определение цели. Нужно понять, для чего это необходимо конкретному человеку. Например, для приобретения собственной недвижимости, хорошего отпуска, покупки нового автомобиля. Цель должна быть в любом случае, иначе человек не имеет стимула для накопления и рационального использования денег.
2. Подсчет текущих доходов, расходов, накоплений. Важно понять, куда расходуются средства, сколько денег нужно отложить на реализацию мечты, почему невозможно накопить на конкретную покупку. На этом этапе формируется четкая картина ресурсов всей семьи или конкретного человека, определяются слабые места.
3. Оптимизация бюджета. Одна из главных задач, для чего в принципе и формируется сам финансовый план. Человек должен понять, где он может сэкономить, а где – дополнительно заработать. Например, накопления можно хранить не в кошельке, а инвестировать в ценные бумаги или депозит.

Так, человек желает приобрести автомобиль, стоимость которого составляет 600 тысяч рублей. Сроки выполнения такой цели – 4–5 лет. Он понимает, что при этом ему необходимо в год откладывать около 120 тысяч рублей или 10 тысяч рублей в месяц. Уровень его дохода составляет 85 тысяч рублей. Теоретически он может откладывать такую сумму, но до этого времени у него оставалось только 7 тысяч рублей ежемесячно для накоплений. Остальное уходило на жизнь.

Именно финансовое планирование должно выявить резервы, помочь найти варианты, на чём можно сэкономить, на что тратить меньше, чтобы откладывать от 10 тысяч рублей ежемесячно.

Финансовое планирование на предприятии

План финансовой деятельности на предприятии упрощенно имеет такие же цели и задачи, как и бюджет для одного человека. Только содержит он больше составляющих, чем программа расходов и доходов для конкретного физического лица.

Какие составляющие подразделы должны быть в финансовом плане предприятия:

1. План доходов и расходов. Предполагается, что документ будет включать в себя ожидаемый уровень доходов и расходов фирмы за конкретный отчетный период. При этом важно представлять информацию детализировано, с учетом всех направлений деятельности, выпуска различных товаров, услуг. В глобальном понимании такой раздел позволяет определить, какой размер чистой прибыли сможет получить предприятие и будет ли деятельность рентабельной.
2. План денежных поступлений и выплат. Определяет ключевые источники поступлений и расходования ресурсов. Прописываются различные варианты работы предприятия: производственная, финансовая, инвестиционная деятельность. Также отражается информация о кредитах, займах, расчетах с дебиторами, кредиторами, другими контрагентами.
3. Балансовый план. Определяет эффективность работы компании с учетом тех направлений работы, которые запланированы изначально. Он показывает, насколько меняются ключевые показатели деятельности предприятия.

Это основные составляющие финансового плана, без которых невозможно эффективно составить бюджет компании. Но никто не ограничивает бизнес в том, как осуществлять такую работу. При формировании этого документа необходимо учитывать множество особенностей:

• организационно-правовую форму;
• вид деятельности;
• наличие филиалов и отделений;
• объемы привлеченных ресурсов;
• количество различных направлений работы предприятия и т. д.

В любом случае финансовый план расходов, доходов, иных направлений деятельности – это достаточно сложный вид работы. Чтобы сформировать документ, соответствующий реальности, необходимо получить точную и реальную информацию от разных структурных подразделений.

Как составить финансовый план

Перед тем как составить финансовый план, необходимо определить, кто будет отвечать за такую задачу. Здесь есть несколько вариантов:

1. Непосредственно финансист. Такой вариант возможен только на небольших предприятиях. Он будет сам общаться с представителями структурных подразделений, обобщая полученную информацию.
2. Начальник финансового отдела. Он будет оценивать точность и корректность представленных ему данных. При этом за каждый участок планирования ответственность будет нести сотрудник финансового отдела, отвечающий за конкретный участок работы.
3. Директор по финансовому планированию. Каждый начальник структурного подразделения будет самостоятельно разрабатывать план доходов и расходов по своему участку работы. Итоговый результат для обобщения будет предоставляться директору. Но чтобы начальник подразделения смог выполнить свою функцию, он будет отдавать распоряжения сотрудникам иных подразделений.

Далее расскажем более подробно о том, как выглядит алгоритм финансового планирования на предприятии.

Постановка целей

Нужно понять, как предприятие будет работать дальше. Определяются ключевые цели и задачи бизнеса. Например:

• стоит ли развивать деятельность и открывать еще одно отделение;
• нужно ли сокращать штат сотрудников для оптимизации работы;
• планирует ли компания выходить на международный рынок;
• желает ли предприятие приобрести дополнительные производственные мощности.

Таких вопросов может быть множество. Их перечень определяет высшее руководство. Если речь о текущем планировании, тогда цели и задачи формируются исходя из стратегических целей.

Анализ текущей финансовой ситуации

Здесь сопоставляют долгосрочные задачи, выполнение которых запланировано в текущей перспективе, и реально существующее состояние бизнеса. Например, компания планировала завоевать в течение трех лет новый международный рынок. Но сейчас она четко понимает, что в рамках пандемии не может это сделать. И тогда она корректирует свои долгосрочные намерения, вносит соответствующие инициативы в текущий план.

На момент формирования текущего плана учитываются такие показатели, как:

• рентабельность;
• ликвидность;
• автономность;
• объем собственных и заемных ресурсов;
• темпы прироста показателей чистой прибыли, выручки от реализации и расходов бизнеса и т. д.

Оптимизация расходов

Оптимизация осуществляется не всегда. Если компания понимает, что она может работать так, как работала раньше, то оптимизировать ей ничего не нужно. Но в рамках кризисных и чрезвычайных ситуаций такая потребность может возникнуть. И тогда необходимо понять, какие резервы можно использовать, чтобы снизить расходы. Например, сократить штатную численность персонала, перевести часть бизнес-процессов на аутсорсинг, найти более дешевые источники сырья для производства. Главное, чтобы при поиске таких вариантов не страдало качество готовой продукции.

Поиск дополнительных источников дохода

Дополнительный доход – это всегда плюс для бизнеса. Но, как правило, большинство компаний рассматривают только один вариант увеличения прибыли – это рост продаж. Мало кто готов исследовать новые направления работы, вкладывая деньги в инвестиционные и финансовые активы. А именно такие варианты помогают качественно изменить доходность бизнеса. Мировые гиганты и корпорации поглощают и завоевывают рынок посредством дифференциации бизнеса. Никто не останавливает свое развитие на одном производстве или продаже.

Разработка стратегии достижения целей

После того как определены возможные источники дополнительной доходности и оптимизации расходов, четко расписываются задачи по их достижению. Например, если компания желает снизить себестоимость изделия и сократить издержки, то она прописывает детализированные цели. В них учитывается, сколько времени и ресурсов нужно для достижения поставленной задачи.

В итоге финансовый план – это программа достижения различных финансовых целей и задач с учетом интересов физического или юридического лица. Он необходим для того, чтобы понять – достаточно ли ресурсов имеется у субъекта для реализации конкретного действия и что нужно предпринять, чтобы изменить ситуацию.