Чем выручка отличается от оборота

Чтобы бизнес развивался и приносил предпринимателю больше денег, необходимо обладать финансовой грамотностью. Молодые бизнесмены часто путаются в экономических показателях: выручка, оборот, прибыль, маржа. Расскажем в статье, чем выручка отличается от оборота.

Понятие выручки в бизнесе

В предпринимательстве выручкой является объем денег, который компания получила от сбыта своих продуктов. Выручка чаще всего определяется по отгрузке или кассовым методом. В первом случае очередная сумма денег включается в общий объем выручки в момент отгрузки товара или оказания услуги. Однако не всегда клиент платит деньги сразу. Иногда компания работает по предоплате или предоставляет покупателю рассрочку, кредит. Тогда выручку удобнее фиксировать кассовым методом в тот момент, когда деньги фактически оказываются на счету предприятия. Иногда в показатель включаются другие доходы, например, с продажи ценных активов, от сдачи в аренду имущества. В таком случае различают разные виды выручки, в зависимости источника ее получения:

• Основная деятельность. Выручка от основной деятельности есть у всех коммерческих организаций. Она получается при продаже товаров и услуг. Если организация работает в нескольких направлениях, например, выпускает продукцию и одновременно сотрудничает с арендаторами, то лучше при подсчетах учитывать только продажи.
• Инвестиционная выручка. Ее компания получает благодаря вложениям в другие проекты. Например, при продаже любых активов, ценных бумаг;
• Финансовая выручка. Ее получают в результате участия в краткосрочных финансовых вложениях. Например, при выпуске ценных бумаг, предоставлении краткосрочных кредитов.

Выручка является показателем благополучия предприятия. На ее основе определяется прибыль. Поэтому этот параметр никогда не может быть отрицательным, однако может быть положительным (если есть хотя бы одна продажа) или нулевым.

Функции выручки

Показатель выручки является основой для компенсации всех расходов бизнеса. Есть предприятия, которые работают, тратят деньги на закупку сырья, зарплаты работникам, но финансового результата не имеют. Без выручки в нужном размере компания пойдет ко дну: сперва появятся долги перед партнерами и контрагентами, а затем придется заявить о банкротстве.

С помощью полученного дохода с продаж фирма:

• закупает сырье, материалы, инвентарь или готовую продукцию для продажи. Тем самым она обеспечивает себе возможность получить новый доход в будущем периоде;
• оплачивает работу контрагентов, подрядчиков, например курьеров, грузчиков;
• платит зарплаты сотрудникам, а также перечисляет средства в пенсионные и страховые фонды;
• уплачивает налоги;
• развивается, расширяет свое производство и долю рынка.

Виды выручки

Рекомендуется подсчитывать несколько видов выручки:

• валовую;
• чистую;
• валютную;
• маржинальную;
• сокрытую;
• среднюю.

Валовая выручка

Валовая выручка иногда подразумевается под названием общей, совокупной. В нее входят все деньги, поступившие на счет предприятия. То есть при подсчете можно учесть не только продажу товаров и услуг, но и инвестиции, вложения в ценные бумаги, использование активов. Например, за месяц сеть магазинов продала товаров в общей сложности на сумму 2 млн рублей. Кроме того, компания получила дивиденды в размере 300 тысяч рублей. Еще у предприятия есть помещения, которые оно не использует в работе и сдает в аренду. За аренду получает 400 тысяч рублей. То есть валовая выручка составляет 2,7 млн рублей.

На основе общей выручки компания планирует дальнейшую работу: закупку сырья, выплаты работникам, обязательные платежи государству, кредиторам, партнерам.

Чистая выручка

Чистая выручка – это разница между валовой выручкой и затратами, которые являются обязательными для обеспечения жизнедеятельности компании. Именно на чистую выручку ориентируются партнеры, кредиторы, инвесторы, когда оценивают прибыльность и жизнеспособность бизнеса.

Например, магазин за один рабочий день получил 500 тысяч рублей. Из этой суммы придется заплатить налог в размере 100 тысяч рублей. Остается 400 тысяч рублей, часть которых пойдет на оплату работы продавцов и кассиров (в совокупности за рабочий день это 8 тысяч рублей на всех сотрудников), еще 10 тысяч рублей каждый день уходит на аренду помещения. Остается 382 тысячи, которые можно считать чистой прибылью.

Торговая выручка

Торговая выручка также известна как розничная, потому что ее получают именно розничные магазины, а также общепиты. Эта разновидность выручки рассчитывается на основе тех данных, которые поступают из кассового аппарата. По сути, размер торговой выручки за день равен валовой. Но рассчитывается он иначе. В каждом кассовом аппарате фиксируется суммарная выручка за отчетный период, например месяц. В конце рабочего дня, при закрытии кассового дня итоговая сумма возрастает. Разница между денежными суммами в конце дня и в начале дня – это розничная выручка.

В некоторых отраслях есть еще одна разновидность розничной выручки. Например, ломбарды в виде торговой выручки считают сумму, полученную от клиентов за оценку их имущества, за его хранение, а также проценты по краткосрочным займам.

Валютная выручка

Эту разновидность дохода подсчитывают компании, которые сотрудничают с иностранными контрагентами. Они получают часть доходов в иностранной валюте. Рассчитывать выручку оказывается удобнее прямо в той валюте, в которой она была получена. Компаниям необходимо открывать валютные и транзитные счета, по которым будут поступать деньги.

Например, фирма продает оборудование. Клиенты-соотечественники обеспечивают ее выручкой в размере 500 тысяч ежемесячно. Еще немного получают от клиентов из других стран. Однако с ними расчеты ведутся в другой валюте. Например, было продано 5 производственных машин по 10 тысяч долларов каждая. В итоге валютная выручка составила 50 тысяч долларов. Из нее можно рассчитать чистую валютную выручку, если из полученного значения вычесть издержки, связанные со взаимодействием с иностранными клиентами. Например, это издержки, образовавшиеся в процессе транспортировки товаров через границу.

Маржинальная выручка

Маржинальная выручка образуется после продажи дополнительных товаров или услуг. Если предприниматель занимается планированием, то на каждый месяц компания имеет план продаж. Но иногда работники отдела продаж перевыполняют его. Все внеплановые доходы составят маржинальную выручку. Например, менеджеру был поставлен план по объему продаж на месяц – 50 единиц продукции. А он продал 70 единиц. Каждый товар стоил по 10 тысяч рублей, то есть план был перевыполнен на 200 тысяч рублей.

Сокрытая выручка

К сокрытой выручке относится сумма, которая не отражается в бухгалтерском отчете. Например, ее скрывают под видом тех торговых операций, которые якобы не были выполнены. Такая разновидность выручки незаконна: ее либо используют для нелегального денежного оборота или сокрытия налогов, либо воруют из компании.

Средняя выручка

Расчет средней выручки используется в основном для изучения динамики продаж. Берутся несколько периодов и определяется средняя выручка. Например, чтобы посчитать среднюю выручку, необходимо взять общую выручку за этот период и разделить ее на количество проданных товаров. Аналогично определяется среднемесячная выручка: сумма, полученная за год, делится на 12 месяцев. Чтобы определить среднегодовой показатель, берется сумма за несколько лет и делится на количество лет.

Теперь можно сравнить показатели за разные периоды. В зависимости от того, насколько они меняются, растут или сокращаются, можно сделать вывод, насколько эффективна политика сбыта.

Зачем и как рассчитывать выручку

Величина выручки интересует в первую очередь владельца компании. Однако она не менее важна и акционерам предприятия, бизнес-партнерам, инвесторам и кредиторам. Расчет выручки позволяет:

• управлять покупательским спросом на продукцию, изучая и анализируя его. Если доход с продаж падает, значит, спрос тоже падает. Чтобы вернуть выручку на прежний уровень, придется корректировать ценовую политику или менять ассортимент. Подобным образом можно управлять и всем ассортиментом, и его частью. Например, проводя анализ дохода с продаж конкретной товарной группы;
• отслеживать изменение выручки по месяцам. Это важно для планирования производства, закупок, продаж;
• определять, сколько единиц продукции следует выпускать и какую цену установить, чтобы потребители точно раскупили товары;
• контролировать финансовую устойчивость предприятия. Зная, сколько есть выручки и прибыли, можно планировать выплаты кредиторам, поставщикам;
• посчитать, насколько рентабельны отдельные направления работы.

Методы расчета выручки

Расчетом выручки занимается бухгалтер в соответствии с правилами бухучета. Предполагается два метода определения суммы дохода: по получению оплаты и по отгрузке. Однако не всегда компания имеет возможность выбирать понравившийся метод. Например, в некоторых отраслях невозможно использовать кассовый метод. Он недоступен для таких предприятий, как:

• банки, кредитные и финансовые организации;
• компании, которые находятся под контролем зарубежных юридических лиц;
• фирмы, которые добывают углеводороды;
• небольшие фирмы, чья выручка за квартал в среднем не превышает 1 млн рублей.

Такие организации для расчета могут использовать только метод по отгрузке. Остальные предприятия, не входящие в этот список, могут использовать любые методы по своему усмотрению. Чтобы выбрать способ расчета, нужно оценить его преимущества и недостатки. Например, кассовый метод удобен для сокращения суммы налогов. Ведь налог рассчитывается только на фактически полученные средства. Однако в этом случае минусов больше, чем плюсов:

• прибыль для уплаты налога снижается только в момент получения оплаты;
• некоторые важные активы, такие как имущество, не учитываются;
• при кассовом методе не используется учет отгрузок. В результате сложнее контролировать количество товара на складе, чтобы своевременно делать закупки. Кроме того, могут возникнуть проблемы с контролем дебиторской задолженности;
• доходы и расходы могут относиться к периодам, которые отражаются в отчетах за разное время. Из-за этого активы и пассивы в бухгалтерском балансе не совпадут, а предприниматель по отчетам не увидит снижения выручки.

Если компания использует метод начисления, у нее есть возможность уменьшить свой доход для исчисления налога. Но доходом тогда будет считаться вся сумма, в том числе неполученная. Например, если предусмотрена отсрочка платежа, то есть клиент сперва получает товар, а оплачивает его спустя время.

Формула расчета выручки

Есть универсальная формула, которую могут использовать любые компании. Она дает понимание о сумме, заработанной с продаж. Вычислить выручку можно по формуле:

Выручка = Цена одной единицы * Количество проданных единиц

Например, розничный магазин за день продал товар А по цене 50 рублей в количестве 20 штук, товар В по цене в 100 рублей в количестве 10 штук и товар С по цене в 200 рублей в количестве 15 штук. Значит, дневная выручка составляет 5 тысяч рублей. На следующий день в магазин пришел новый прайс и работникам прямо посреди дня пришлось поменять ценники. В итоге товар А был продан в количестве 10 штук по старой цене и еще 7 штук по новой цене 60 рублей. Товар В был продан в количестве 15 штук по старой и еще 3 штуки по новой цене в 120 рублей. А товар С вообще не был продан с утра, зато после изменения цены на 170 рублей было продано 20 штук. В таком случае для расчета выручки сначала считается весь доход от продаж по старым ценам, затем доход по новым, и полученные значения суммируются.

Из чего состоит выручка

Предприятия закладывают в выручку две составляющие: закупочная цена готового продукта или материалов для его создания, а также добавленная стоимость. Последняя формируется из разных частей:

• зарплата работникам;
• аренда помещения, в котором производится, хранится продукция, а также работают специалисты, не связанные с производством;
• транспортные услуги;
• коммунальные платежи;
• ресурсы для производства, например, электроэнергия.

Что такое оборот компании

Оборот компании – это сумма, которой располагает предприятие. Помимо денежного оборота, в экономике и управлении предприятия используется смежный термин – товарооборот. Им обозначают объем средств, который компания выручила от продажи товаров и услуг.

Однако товарооборот и выручка всё же остаются разными показателями. В товарооборот нельзя включать никакие поступления, кроме доходов от продаж. А выручка может состоять также из других видов поступлений и доходов от реализации имущества. То есть выручка не может быть меньше товарооборота, однако она может быть равна ему или превышать его.

Оборот является важным показателем для определения эффективности бизнеса. Предприниматель должен всегда знать величину оборота.

Отличие выручки от оборота

В целом, выручка и оборот тождественны. Однако термин «оборот» может быть использован для обозначения безналичного движения средств, то есть поступления денег на счет предприятия за реализованные товары и услуги.

И выручка, и оборот – это показатели из категории «валовых». Они не учитывают расходы и издержки компании.

Как посчитать оборот компании

Расчет оборота компании ведется для оценки ее коммерческой успешности. Тогда предприниматель, кредиторы и инвесторы используют разные виды оборота:

• финансовый – это показатель, который тождествен выручке. Он предполагает средства, которые получены именно от продаж товаров и услуг;
• денежный – это наличные и безналичные платежи. В этот показатель входят не только продажи, но и другие расчеты;
• операционный – в оборот включаются только средства, полученные от основного вида деятельности;
• инвестиционный – это деньги, полученные от использования долгосрочных активов.

После того как будут рассчитаны эти виды показателя, можно определить общий оборот. Это итоговая сумма, складывающаяся из объемов отгруженной продукции, товаров на перепродажу, проданных активов и купленного сырья.

Чтобы определить оборот, необходимо вести аналитический учет. В бухгалтерском балансе нужный показатель находится в строке «Продажи». Некоторые предприниматели полагают, что чем больше оборот, тем лучше положение компании. Поэтому они стремятся нарастить объем продаж. Однако каждый дополнительный рубль влечет за собой дополнительные издержки.

Пять правил расчета оборота

Чтобы расчеты получились корректными, желательно учитывать несколько правил. Во-первых, можно пользоваться статистикой конкурентов, чтобы сравнить свой и чужой оборот. Этот способ пригодится тем компаниям, которые работают несколько лет, то есть они либо вообще не могут сравнить свои показатели с прошлыми, либо прошлых значений слишком мало, чтобы оценивать динамику изменений.

Во-вторых, важно учитывать инфляцию. Например, оборот денег вырос на 10 %, а инфляция за тот же период составила 12 %. Значит, чистая прибыль не растет, а сокращается.

Третье правило связано с коэффициентом поправки. Если предприниматель посчитает оборот и решит прогнозировать этот же показатель на будущие периоды, то нужно использовать поправочный коэффициент. Важно определить не только желаемую величину оборота, но и способы, шаги, с помощью которых можно достичь ее.

Кроме того, важно брать во внимание сезонные приросты и спады спроса. Сравнивая оборот с прошлыми периодами, нужно учитывать, на каком этапе находился спрос: рос или падал.

Отличие прибыли от оборота

Если выручку и оборот можно перепутать и это не приведет к убыткам, то путать оборот с прибылью не стоит. Если допустить такую ошибку, то придется платить более высокий налог, ведь сумма к уплате рассчитывается на основе того остатка, который имеет компания после вычета всех расходов.

Различие между показателями заключается в следующем: чтобы рассчитать прибыль, необходимо из выручки или оборота вычесть все расходы, включая налоги и зарплаты работникам, аренду помещений, закупку сырья.

Получается, что оборот показывает сумму, которую компания имеет в принципе. А прибыль – это свободная сумма, которую можно вложить в свое развитие после того, как покроются все расходы и убытки.

Расходы и убытки: есть ли разница?

Помимо доходов, у компании есть затраты, в которые включены расходы и убытки. В первую группу входит сумма, которую пришлось потратить на производство и продажу своего продукта, чтобы:

• закупить сырье;
• выплатить зарплату работникам всей компании;
• запустить рекламу;
• использовать оборудование, сокращая тем самым срок его эксплуатации;
• отремонтировать помещение или оборудование.

Убытки также являются деньгами, которые компания платит. Однако убыток образуется, только когда расходы оказываются больше доходов компании. Тогда полученная разница между расходами и доходами считается убытком.

Заключение

Для роста и развития компании предпринимателю необходимо разбираться во всех экономических показателях. Между оборотом и выручкой фактически нет разницы, потому для их расчета можно использовать одинаковые формулы и правила. Однако есть важные различия между выручкой, оборотом и прибылью.